Перечень налога НДС

Ставка налога на добавленную стоимость – это ставка налога, подлежащая уплате за единицу облагаемых налогом товаров и услуг. Ставки налога на добавленную стоимость включают три уровня: 0%, 5% и 10%.

В соответствии со статьей 9 Циркуляра № 219/2013/TT-BTC, ставка налога 0% применяется к экспортируемым товарам и услугам; строительно-монтажные работы за рубежом и в нетарифных зонах; международные перевозки; а также товары и услуги, не облагаемые НДС, за исключением случаев, когда не применяется ставка налога 0%.

Экспортируемые товары и услуги — это товары и услуги, которые продаются и предоставляются зарубежным организациям и частным лицам и потребляются за пределами Вьетнама; реализуются и предоставляются организациям и частным лицам в нетарифных зонах; или предоставлены иностранным клиентам в соответствии с законодательством.

Нет.

Субъекты ставки налога 0%

Условия ставки налога 0%

1.

К экспортируемым товарам относятся:

- товары, вывозимые за границу, в том числе вывозимые по договорам доверительного управления;

- Товары, реализуемые в нетарифные зоны согласно постановлению Премьер-министра; товары, реализуемые в магазинах беспошлинной торговли;

- Продаваемые товары, доставленные и полученные за пределами Вьетнама;

- Запасные части, используемые для ремонта и технического обслуживания транспортных средств, машин и оборудования для иностранных лиц и потребляемые за пределами Вьетнама;

- Случаи, рассматриваемые как вывоз по закону:

+ Посредническая обработка товаров в соответствии с коммерческим правом в отношении международной торговли товарами, а также агентство по торговле и переработке товаров с иностранными сторонами.

+ Экспорт на месте в соответствии с законодательством.

+ Товары экспортируются для реализации на зарубежных ярмарках и выставках

- Наличие договора на продажу или переработку экспортируемого товара; или договор о поручении экспорта;

- Наличие документов о безналичной оплате вывозимых товаров и других документов, предусмотренных законодательством;

- Имея таможенные декларации, в частности, для продажи товаров, которые доставляются и получаются за пределами Вьетнама, коммерческое предприятие (продавец) должно иметь документы, подтверждающие такую ​​доставку и получение, например, договор купли-продажи товара, подписанный с зарубежным продавцом; Договор купли-продажи товара, заключаемый с покупателем; документы, подтверждающие, что товары доставлены и получены за пределами Вьетнама, такие как: коммерческий счет в соответствии с международной практикой, коносамент, упаковочный лист, сертификат происхождения и т. д.; Банковские платежные документы: банковский платежный документ коммерческого предприятия для зарубежного продавца и банковский платежный документ покупателя для коммерческого предприятия.

2.

Экспортируемые услуги включают в себя:

- Услуги, предоставляемые непосредственно зарубежным организациям и частным лицам и потребляемые за пределами Вьетнама; или предоставляются непосредственно организациям или физическим лицам в нетарифных зонах и потребляются в нетарифных зонах.

Иностранными лицами являются иностранцы, не проживающие во Вьетнаме, и вьетнамцы, проживающие за границей и не присутствующие во Вьетнаме во время оказания услуг. К организациям и гражданам, находящимся в нетарифных зонах, относятся лица, имеющие регистрацию предпринимательской деятельности и в других случаях, установленных Премьер-министром.

В случае, если услуги предоставляются как внутри, так и за пределами Вьетнама, а контракты на оказание услуг подписаны между двумя налогоплательщиками, присутствующими во Вьетнаме или имеющими резидентные предприятия во Вьетнаме, ставка налога 0% применяется только к стоимости услуг, оказанных за пределами Вьетнама, за исключением случаев оказания услуг. услуг по страхованию импортируемых товаров, при которых ставка налога 0% применяется ко всей договорной стоимости.

В случае невозможности определения стоимости услуг, оказанных во Вьетнаме по договору, облагаемая налогом цена определяется исходя из процента (%) расходов, возникающих во Вьетнаме, к общей сумме расходов. Поставщики услуг, являющиеся налогоплательщиками во Вьетнаме, должны иметь документы, подтверждающие, что услуги предоставляются за пределами Вьетнама.

- Наличие договора оказания услуг с организацией или физическим лицом за рубежом или в нетарифной зоне;